가족 간 차입, 저리 대부 증여 이익 과세 ④ 가족 간 차입 10계명

가족 간 차입 및 저리 대출 증여 수익 과세 ③ 기각사례 2) 사례연구 – 기각 ① 차용증이 없다는 사실이 부정적 영향을 끼쳤고, ② 금융거래 내역이 불명확했다… blog.naver.com

3) 가족 간 대출 10계명 (1) 반드시 차용증을 가지고 있어야 합니다. 그리고 (공증/확인일자/내용인증/이메일발송)을 통해 작성일이 과거임을 증명합니다. 판례에서는 대출을 인정할 때 차용증은 중요하지 않다고 하지만, 차용을 거부하려고 할 때는 차용증이 없다는 점을 꼭 지적하세요. 나는 지적한다. 따라서 차용증(IOU)이 있어야 합니다. IOU가 없는 경우에는 다른 변수를 활용하여 대출이라는 사실을 뒷받침할 필요가 있습니다. 불가능하지는 않지만 상황은 더욱 어려워집니다. 하지만 차용증(IOU) 문제가 중요해서 성급하게 작성하는 경우도 있습니다. 국세청에는 문서의 진위여부를 판단하는 전담부서가 있기 때문에 후반작업이 무용지물이다. 실제로는 반대 효과가 있습니다. 따라서 (공증/확인일/내용인증/이메일발송)을 통해 작성일이 과거임을 분명히 해주세요. (2) 돈의 목적이 분명할 경우 관련 서류도 함께 준비합니다. 빌리거나 갚을 때는 과거이다. 부동산 취득비를 상환하거나, 대출받은 건축비를 상환하거나, 재개발·재건축 출연금을 빌려준 뒤 상환하는 경우도 있다. 이 경우 관련 서류를 IOU에 첨부하여 보관해야 합니다. 또한 차용증의 소비대출 목적에 차용목적을 명시하여 문서 간 연계를 제공합니다. (3) 대출 및 원금 상환에 관한 기록을 잘 보관하고 잘 보관하십시오. 해당 계좌는 원금을 빌려주고 상환한 기록이 있으면 대출로 인정받는 것이 유리하다. 하지만 가족 간에는 다양한 목적으로 돈을 주고받을 수 있기 때문에 메모를 하지 않으면 무엇인지 알기 어렵습니다. 금액을 임의로 정하고 문제가 발생한 뒤에야 대출이나 상환이라고 하면 믿기 어렵다. 전송할 때 구별할 수 있도록 메모를 추가하세요. 또한, 나중에 확인할 수 있도록 본인 계좌로 깔끔하게 입금받고, 다른 사람이 개입하지 않게 하는 것이 좋습니다. (4) 어렵더라도 최대한 빨리 갚고 있다는 것을 보여주세요. 조기상환도 가능하면 좋습니다. 가족 간 소비대출 관계는 장기간에 걸쳐 널리 받아들여지지만, 장기간에 걸쳐 이루어진다는 점도 불리할 수 있다. 그러므로 최대한 빨리 갚는 것이 좋습니다. 이때, 금융기관에 빚을 지거나 임차인의 재산 보증금을 받아 갚는 등 적극적으로 대처하는 것이 차용인으로 인정받는 데 유리하다. 다 갚을 수 없다면, 미리 일부를 갚는 것이 좋습니다. 이때 위에서 설명한 대로 메모를 추가해야 합니다. (5) 이자는 정기적이고 일관되게 지급되어야 하며, 이율은 시장이자율에 비추어 적정하여야 한다. 즉, 문제가 발생한 후에야 이자를 한꺼번에 지급하는 것입니다. 다만, 이자를 지급하는 날이 불규칙하거나 이자금액이 불규칙한 것으로 나타나는 경우에는 이자가 지급되었다고 믿기 어려워집니다. 이자는 시장이자율을 고려하여 적정한 수준이어야 하며, 판례에서는 원금 2억 4천만원에 0.500이다. %는 이자율이 너무 낮다는 주장이 나왔습니다. 특히 이 부분은 (저리대출의 증여혜택)과 상충되는 부분이므로 각별히 주의하시기 바랍니다. 자세한 내용은 나중에 설명하겠습니다. (6) 좋은 상황과 어울리고 불리한 상황은 멀리하라. 특정 상황에서 대출이 이루어지면 빌린 돈이 해당 목적으로 사용되었을 것이라고 추정하는 경향이 있습니다. 한편, 조사 과정에서 다른 사항을 증여로 인정한 선례나 금품을 지급한 선례 등 어떠한 경우에도 차입이 아닌 일방적인 부의 이전 선례와 연계되는 경우 뇌물을 받은 경우에는 차입으로 인정되기 어려워집니다. 그러므로 빌릴 때 적절한 시간을 선택하십시오. (7) 대외채무와 연계하거나 대외채무로 전환한다. 돈을 빌릴 때, 빌려주는 사람도 은행에서 돈을 빌려 빌려주거나, 세입자와 가족이 빚을 나눠 가하기도 했다. 예금환급의무로 전환할 수 있는 방법이 있으면 유리합니다. 즉, 가족간의 관계를 대외채무와 연계시켜 특수관계를 희석시키는 방식이다. 결과적으로 돈을 갚지 않으면 차용인이 곤란해질 것이라는 인상을 주어 차용을 강력히 시사한다. 그러므로 가족이 대출 능력이 있다고 하더라도 의도적으로 빚을 지는 것을 고려해보세요. (8) 대출 기관과 차용인의 소득 수준을 고려하십시오. 돈을 빌리더라도 갚을 능력이 있어야 합니다. 다만, 현금흐름이 상황에 맞지 않는 상황으로 인해 차입이 이뤄지고 있다고 보아야 한다. 반대로, 차용인이 젊거나 소득 부족으로 상환능력이 없는 경우에는 차용인으로 인정받기가 어려워집니다. 돈을 빌려줄 돈이 충분하지 않을 때 대출 기관에게는 더 유리합니다. 경제력이 부족하면 돈을 빼내더라도 부가 누군가에게 넘겨진다고 보기 어려워 돌려받게 될 것으로 예상된다. (9) 모든 공문서에는 대출이라고 기재되어 있는지 확인한다. 또한 모기지/담보를 설정하는 것이 좋습니다. 부동산을 등록한 이유는 증여인데, 이것이 매매였고, 교환된 돈이 대가로 지급되었다고 말해도 믿기 어렵습니다. 반면, 대주가 가족이라 할지라도 대주가 등기사항 일체의 증명서에 주택담보대출 가등기나 소유권 이전청구 등을 가등기로 설정한 경우에는 차입을 의미합니다. 따라서 우리는 모든 공식 문서에 대가 관계를 표현하도록 주의를 기울입니다. (10) 증여세 면제 조항을 잘 활용하세요. (상속세 및 증여세법)에는 생활비/교육비 수령을 비과세로 간주하는 조항이 있습니다. 따라서 차입이 인정되지 않는 경우 이 규정을 활용하여 증여세를 회피할 수 있습니다. 하지만 이 규제는 양날의 검이 될 수 있다. 잘 받은 돈을 아이 입장에서 설명한다면 선물(면세)이라고 생각해서 문제를 깔끔하게 해결할 수도 있을 것입니다. 갚을 필요도 없기 때문에 빌리는 것보다 유리합니다. 다만, 돈을 받은 후 생활비/학비로 보이는 패턴이 있어야 하며, 지출하지 않고 자산을 축적하는 것으로 보이는 경우에는 규정을 적용할 수 없습니다. 받은 돈에 대해 부모입장에서 잘 설명하면 (대출-상환)으로 볼 수 있어 대출관계가 성립된다. 백업할 수도 있습니다. 그러나 다르게 보면 부모를 부양하는 데 드는 비용으로 비쳐 대출 상환액으로도 인정되지 않을 수도 있다. 그러니 송금하실 때에는 꼭 메모를 남겨주세요.